Налоговые вычеты. ИИС

«ИИС – счет в брокерской или управляющей компании, по которому официально с 1 января 2015 года физическое лицо может получить налоговый вычет на сумму внесенных средств или налоговую льготу на полученный по этому счету доход.

Вы сами выбираете, какой из налогов вернуть: с ваших взносов или с прибыли.

ИИС с вычетом на взносы (Тип А)

Получайте налоговый вычет от государства в размере до 52 000 рублей.

Для получения вычета у вас должны быть доходы в соответствующем налоговом периоде (календарном годе), облагаемые по ставке 13%. Это может быть ваша заработная плата.

На сумму взноса предоставляется вычет по НДФЛ в размере до 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.).

Если закрыть ИИС раньше, чем через три года, права на льготу не будет.

Для получения налогового вычета на взносы налогоплательщику необходимо передать в налоговую инспекцию:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30-го апреля, следующего за отчетным годом);

документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде;

документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (ст. 219.1 п.3 НК РФ);

заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

При закрытии ИИС ранее, чем по истечении трёх лет, все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.

ИИС с вычетом на доходы (Тип Б)

У вас есть возможность не платить подоходный налог с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами по ИИС за весь период действия договора.

По окончании договора на ведение ИИС и не менее чем через 3 года вы можете получить вычет по НДФЛ в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету — вся прибыль будет освобождена от налогообложения.

Если закрыть ИИС раньше, чем через три года, права на льготу не будет.

При расторжении договора на ведение ИИС по прошествии не менее трёх лет с момента открытия счета налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования счёта. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.

При закрытии счёта ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.»